Международные отправления как серый импорт. Нужно ли облагать налогом посылки с иностранных маркетплейсов?

В Украине год от года растет активность по закупке товаров на зарубежных маркетплейсах. Как сообщил министр финансов Сергей Марченко, большая часть таких товаров находится в тени, то есть в государственный бюджет не поступают ни НДС, ни пошлины. "Нас беспокоит тот факт, что в Украине практически вся интернет-торговля и электронная коммерция находятся в 'тени'. Условно говоря, в рамках лимита 150 евро необлагаемой стоимостью товара у нас завозят все", — сообщил Сергей Марченко. По его словам, большинство интернет-продавцов работают как субъекты упрощенной системы налогообложения — ФОПы, платя в лучшем случае единый налог в 5%, тогда как обороты их бизнеса могут достигать миллионов. Тем временем, как он отмечает, по статистике за 2023 год без налогообложения таможенными платежами в страну импортировано 51,5 млн штук международных почтовых отправлений.

Опасная тенденция: почему беспошлинные почтовые отправления с маркетплейсов представляют угрозу

Согласно различным экспертным оценкам, на 2023 год объем рынка электронной коммерции в Украине превысил 6 миллиардов долларов с среднегодовым темпом роста около 20%. Этот стремительный рост продолжался и в прошлом году, по предварительным оценкам, на начало 2025 года рынок превысил 7 миллиардов долларов. Эта тенденция соответствует мировой: по подсчетам экспертов, в 2025 году продажи электронной коммерции в мире превысят 6,8 триллиона долларов, а к 2027 году достигнут отметки в 8 триллионов долларов. При этом, как отмечают специалисты, доля маркетплейсов в сегменте eCommerce Украины составляет 60% и продолжает расти. В целом доля международных маркетплейсов в объемах покупок украинцев уже превысила 30%. Речь идет о таких известных платформах, как AliExpress, Amazon, eBay, iHerb, Temu и Shein.

Однако приобретенные там товары попадают в страну без пошлин и НДС, а экономисты и специалисты говорят, что через мелкие закупки в Украину полным ходом идет серый импорт. Собственно, именно об этом говорит и министр финансов Сергей Марченко. "В среднем, выходит, каждый украинец получил две посылки за год. Думаю, 10,2 млн пенсионеров были бы очень удивлены, узнав, сколько посылок из-за границы они 'привезли'", — говорит он. По его мнению, проблема заключается в том, что на самом деле никто не знает, сколько реально товаров находится внутри каждой из 51,5 млн посылок. "Задайтесь вопросом, почему в Украине цена тех же iPhone иногда ниже, чем в странах, где их производят? Потому что с этих товаров не уплачены налоги", — отметил Сергей Марченко.

Чтобы создать предохранитель для наплыва в Украину серого импорта с маркетплейсов, в Верховной Раде уже зарегистрирован законопроект №12429 от 20.01.2025 о налогообложении почтовых отправлений в Украину. Один из авторов законопроекта, народный депутат Ярослав Рущишин, уверен: документ — о защите украинского бизнеса и внутреннего производителя. "Наш бизнес создает рабочие места, платит НДС и все остальные налоги, а внешние производители, которые отправляют товары почтой, не платят ничего. Мы просто дотируем чужие экономики. Поэтому я считаю, что у нас должно быть, как в ЕС — НДС должны платить на все посылки, независимо от их стоимости", — говорит народный депутат.

В пояснительной записке к законопроекту говорится, что в течение 2024 года в Украину было ввезено 75,5 млн международных почтовых и экспресс-отправлений с товарами на сумму 123 млрд грн. Действующим законодательством Украины предусмотрено, что не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость товары для собственного использования стоимостью менее 150 евро. "При этом развитие электронной коммерции породило и развитие манипуляций, связанных с уклонением от прохождения надлежащего таможенного контроля, в частности, подмены инвойсов, указания недостоверного наименования товаров в отправлениях и т.д. Согласно расчетам, проведенным экспертами Института социально-экономической трансформации, одно физическое лицо, получая лишь одно почтовое отправление в день, может за месяц импортировать товаров, освобожденных от уплаты налогов, на сумму до 4,5 тыс. евро", — говорят авторы законопроекта.

Специалисты указывают на значительные риски неравной конкуренции, которая вызвана закрепленными в законодательстве фактическими льготами для иностранных маркетплейсов. Это не только вредит отечественным предпринимателям, но и значительно уменьшает поступления в Государственный бюджет Украины. Общие условия для компаний-импортеров предполагают НДС 20% и импортную пошлину, тогда как товары, приобретенные на маркетплейсах, попадают в страну без уплаты этих платежей.

"Налогообложение посылок из-за границы выглядит как попытка защиты от наплыва дешевых китайских товаров. Идея заключается не только в том, что государство хочет больше облагать налогом такие импортные товары, но и в том, что государству нужно сдерживать утечку валюты за границу", — считает директор аналитического департамента инвестиционной компании Eavex Capital Дмитрий Чурин.

Таким образом, урегулирование вопроса налогообложения товаров с маркетплейсов крайне важно и должно существенно помочь как отечественному бизнесу, так и валютному рынку, и, конечно, реализовать важную задачу — повысить доходы государственного бюджета, что особенно важно в то время, как Украина из собственных налоговых поступлений финансирует оборонный бюджет — защиту от российской агрессии.

Какие правила действуют для покупателей товаров на маркетплейсах в Европе

Страны мира защищают свой легальный бизнес от поставок серого импорта, то есть распространяют налогообложение на все заказы с маркетплейсов, которые находятся за границей. Такие правила действуют и в Европейском Союзе, где с 1 июля 2021 года отменили беспошлинный лимит на посылки, который составлял 22 евро, и теперь НДС взимается со всех товаров, которые поступают в ЕС, таким образом, обеспечивая равные условия для предприятий ЕС.

Но в Европе намерены еще больше усилить защиту своего бизнеса – уже существует проект постановления, который вводит ввозную пошлину на все товары с китайских "Temu", "Aliexpress" и "Shein". Как сообщило издание Financial Times, это направлено на остановку наплыва некачественных товаров, которые поступают из Китая. По данным Еврокомиссии, в прошлом году в ЕС было ввезено 2,3 млрд товаров стоимостью ниже беспошлинного порога в 150 евро. Теперь Европейская комиссия намерена отменить порог в 150 евро, ниже которого импортные товары освобождаются от таможенных сборов.

Так же защищают свой рынок от серых поставок товаров из Азии и США, где действуют правила налогообложения онлайн-покупок, а размер налога изменяется в зависимости от установленных в определенном штате условий. Общая тенденция в США сейчас указывает на усиление защиты отечественного производителя, так как США с 1 февраля уже ввели пошлину в размере 25% на импорт из Канады и Мексики, а также 10% – на товары из Китая, а недавно президент Дональд Трамп сообщил, что намерен ввести пошлины на автомобили "в районе 25%" и аналогичные пошлины на полупроводники и фармацевтическую продукцию.

В целом мировая тенденция сейчас указывает на усиление странами рыночных мер в отношении серого импорта, который попадает через каналы мелких почтовых отправлений. А эксперты уверены, что Украина, введя новые правила налогообложения почтовых отправлений, сможет рассчитывать на урегулирование огромного объема серого импорта, улучшение ситуации с платежным балансом, а также на увеличение поступлений в государственный бюджет.